Как открыть ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) и какие у него преимущества

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это брокерский счет со специальным налоговым режимом, позволяющий получать государственные налоговые льготы при инвестировании на фондовом рынке. Все счета, открываемые с 2024 года (включая 2026 год), относятся к новому формату — ИИС-3 (ИИС третьего типа).

Главные преимущества ИИС нового типа

Двойная налоговая льгота:совмещение возврата ранее уплаченного НДФЛ и освобождения от налога прибыли от сделок на бирже.
Отсутствие лимита на пополнение:на счет разрешено вносить любую сумму в рублях без ограничений (в отличие от старых типов, где был лимит 1 млн ₽ в год).
Возможность открыть до 3 счетов:один инвестор может одновременно иметь до трех действующих ИИС-3 у одного или разных брокеров (для диверсификации стратегий).
Частичный вывод без закрытия в особых жизненных ситуациях: средства можно забрать досрочно без потери налоговых льгот для оплаты дорогостоящего лечения из утвержденного перечня Правительства РФ.

Налоговые вычеты по ИИС

В новом формате не нужно выбирать между типами вычетов — инвестор получает оба инструмента одновременно:

Вычет на взнос (возврат НДФЛ):
- Лимит взносов для расчета вычета составляет до 400 000 ₽ в год суммарно по всем действующим ИИС-3 и программам долгосрочных сбережений (ПДС).
- Сумма возврата зависит от ставки НДФЛ, по которой инвестор платит налог со своего официального дохода (зарплата, аренда и т. д.):
  - При ставке 13% — возврат до 52 000 ₽ в год;
  - При ставке 15% — возврат до 60 000 ₽ в год;
  - При прогрессивной шкале (до 22%) — возврат до 88 000 ₽ в год.
Вычет на доход (освобождение от налога на прибыль):
- При закрытии счета положительный финансовый результат от операций с ценными бумагами освобождается от НДФЛ.
- Максимальный размер освобождаемого от налога дохода — до 30 000 000 ₽ по всем счетам, закрываемым в одном налоговом периоде.
- Исключение: налог на дивиденды удерживается автоматически и не подлежит льготированию.

Сроки закрытия и владения счетом

Право на налоговые вычеты привязано к минимальному сроку непрерывного действия договора.Срок отсчитывается с даты заключения договора, а не с момента первого пополнения.

Год открытия ИИС	Минимальный срок для сохранения льгот
2024–2026 гг.	5 лет (счет, открытый в 2026 г., можно закрыть без потери льгот в 2031 г.)
2027 г.	6 лет
2028 г.	7 лет
2029 г.	8 лет
2030 г.	9 лет
С 2031 г. и далее	10 лет

Последствия досрочного закрытия:

Закрыть ИИС или вывести с него активы можно в любой момент.Однако при закрытии раньше минимального срока (для счетов 2026 года — менее 5 лет) все полученные ранее налоговые вычеты на взнос придется вернуть в бюджет с уплатой пени, а со всей прибыли от торговли брокер удержит стандартный НДФЛ.

Важные нюансы и ограничения

Запрет на иностранные активы:на ИИС разрешено приобретать только российские ценные бумаги и производные финансовые инструменты на Мосбирже и СПБ Бирже. Иностранные акции и депозитарные расписки под запретом.
Купоны и дивиденды:все выплаты по бумагам зачисляются исключительно на сам ИИС и не могут выводиться напрямую на сторонний банковский счет в обход договора.
Правило закрытия первого счета:если открыто 2 или 3 счета ИИС-3, закрытие одного из них влечет прекращение права на последующие вычеты по оставшимся, если не соблюдена очередность сроков.
Срок жизни:верхнего ограничения по сроку действия нет — после истечения 5 лет счет можно не закрывать, а продолжать ежегодно пополнять и получать вычеты.